咸宁市慈善会捐赠资金跟踪审计管理办法

（经2021年12月13日咸宁市慈善会三届二次理事会通过）

为全面掌握和有效监管大额捐赠资金的使用情况，建立健全科学的内控与跟踪机制，根据《中华人民共和国慈善法》《中华人民共和国公益事业捐赠法》和《咸宁市慈善会章程》的规定，制定本管理办法。

第一条 审计方式与范围

审计方式为抽查审计与必查审计。具体范围为：单笔10万至50万的捐赠资金实行抽查审计，单笔50万元及以上的捐赠资金实行必查审计。

第二条 审计目的

1.依法及时主动向捐赠人反馈资金使用情况，切实保障捐赠人的查询知情权；

2.向社会公开项目实施和资金使用情况，确保资金使用公平公正、公开透明、规范有序；

3.对捐赠资金前置监督，确保资金管理使用的规范、安全、高效，为开展项目评估打好基础。

第三条 工作程序

1.本会按流程确定第三方审计机构，签订协议委托其开展跟踪审计工作。

2.审计机构根据《跟踪审计委托书》，结合捐赠资金来源、《定向捐赠协议书》、项目实施方案、资金使用账目等开展审计工作。

3.审计机构根据审计结论出具审计报告，由本会向捐赠方反馈情况并及时向社会公布。

第四条 审计经费来源

1.通过本会定向捐赠的，在《定向捐赠协议》中约定从捐赠资金中列支或由捐赠方另行捐赠审计经费；

2.实施慈善项目的，从项目中专项列支审计经费。

第五条 审计经费标准

1.捐赠资金在100万元以下（含100万元）的，按5‰ 标准计费，最低审计经费不低于3000元；

2.捐赠资金在100万元至500万元（含500万元）之间的部分，按4‰ 标准计费；

3.捐赠资金在500万元至1000万元（含1000万元）之间的部分，按3‰ 标准计费；

4.捐赠资金在1000万元以上的部分，按2.5‰计费（审计经费达到相应金额的，按照财务管理制度履行询价、招标程序）。

审计经费标准可以参照当年市政府采购指导价执行。

第六条 违规处理

1.经审计发现受赠方未按《定向捐赠协议》约定的用途，有不规范使用捐赠资金的行为的，要求受赠方书面说明情况并限时进行整改。

2.经审计发现受赠方违反《定向捐赠协议》约定的用途，有滥用捐赠资金行为的，要求受赠方书面说明情况并限时进行整改。拒不配合纠正的，将违规情况通报当地纪检监察、民政和受赠方主管部门处理。

3.视受赠方的违规行为情节，本会将作出限时进行整改纠正、索回捐赠资金、追究法律责任等处理意见，并将审计和处理情况通报捐赠方。

4.对各合作单位的违规行为，本会根据受赠方的整改纠正情况，将在后期一段时间内减少项目支持或不再支持。                                                                                      第七条 本办法自第三届二次理事会审定之日起施行。

第八条 本办法由咸宁市慈善会负责解释。